《稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)》研究生科目入學(xué)考試大綱如下：

　　一、考試性質(zhì)

　　《稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)》是全國(guó)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士入學(xué)初試的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課程。

　　二、考試目標(biāo)

　　本在職研究生考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)人才。

　　本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)、中國(guó)稅收管理制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：

　　1、熟悉記憶： 對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

　　2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問(wèn)題;

　　3、綜合運(yùn)用：綜合運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來(lái)來(lái)研究解決當(dāng)前稅制改革的實(shí)踐問(wèn)題。

　　三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

　　1、試卷滿(mǎn)分及考試時(shí)間

　　本試卷滿(mǎn)分為150分，考試時(shí)間為180分鐘

　　2、答題方式

　　答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題紙組成，題目的答案必須寫(xiě)在答題紙相應(yīng)的位置上。考生不得攜帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。

　　3、試卷結(jié)構(gòu)

　　稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分;

　　中國(guó)稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分;

　　中國(guó)稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

　　四、考試內(nèi)容

　　(一)稅收學(xué)原理

　　1、稅收的起源與發(fā)展

　　國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生;我國(guó)稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。

　　2、稅收的涵義

　　國(guó)家的公共權(quán)力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。

　　3、稅收原則

　　稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的穩(wěn)定原則;稅收的財(cái)政原則。

　　4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

　　宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù);影響稅收負(fù)擔(dān)的因素;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析和一般均衡分析;稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。

　　5、稅收效應(yīng)

　　稅收效應(yīng)的概念和分類(lèi);稅收的微觀效應(yīng);稅收的宏觀效應(yīng)。

　　6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

　　稅制結(jié)構(gòu)的概念;稅制結(jié)構(gòu)的分類(lèi)及特點(diǎn)分析;稅制結(jié)構(gòu)的決定因素;世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

　　7、稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定;居民身份確認(rèn)規(guī)則;非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則;避免雙重征稅的辦法及外國(guó)稅收抵免制度;國(guó)際逃避稅及其防范措施。

　　(二)中國(guó)稅制實(shí)務(wù)

　　1、稅制要素及稅收分類(lèi)

　　納稅義務(wù)人;征稅對(duì)象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類(lèi)方法及其類(lèi)別。

　　2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

　　增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定;營(yíng)業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定;關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定;車(chē)輛購(gòu)置稅的制度規(guī)定等。

　　3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

　　企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定;個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

　　4、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定

　　財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類(lèi)及其特點(diǎn);房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅;教育費(fèi)附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車(chē)船稅;契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

　　(三)中國(guó)稅收征管制度

　　1、稅收征管概論

　　稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等

　　2、稅收征管制度

　　稅務(wù)基礎(chǔ)管理，納稅申報(bào)制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度;稅務(wù)行政處罰與刑事處罰制度，稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度，稅務(wù)國(guó)家賠償制度等。

　　五、考試題型與示例

　　(一)考試題型

　　1、概念范疇題5題，每小題6分，共30分;

　　2、計(jì)算題6題，每小題10分，共60分;

　　3、綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;

　　4、論述題2題，每小題15分，共30分。

　　(二)題型示例：

　　1、概念范圍題

　　應(yīng)納稅所得額;超稅負(fù)擔(dān)。

　　2、計(jì)算題

　　【例題】：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2010年11月取得銷(xiāo)售房款收入2000萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。

　　3、綜合分析題

　　【例題】：某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。2011年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)其2010年的賬務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)：

　　(1)2010年 11月10日第34號(hào)憑證記載購(gòu)進(jìn)材料40,000公斤,不含稅單價(jià)9.00元,實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)30,000公斤，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并通過(guò)論證，憑證摘要欄記載為運(yùn)輸途中材料部分丟失，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為:

　　借：原材料　　　 　 270,000

　　應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　61,200

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益 90,000

　　貸：銀行存款　　　　 421,200

　　(2)2010年11月10日第35號(hào)憑證，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 90,000

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 90,000

　　(3)2010年12月24日第70號(hào)憑證記載，企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品20，000件發(fā)放職工福利，成本價(jià)為每件4元，會(huì)計(jì)處理為：

　　借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 80,000

　　貸：庫(kù)存商品 80,000

　　該商品當(dāng)月的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件5.00元。

　　假設(shè)該企業(yè)在2010年度企業(yè)所得稅的匯算清繳中對(duì)上述業(yè)務(wù)均未作出納稅調(diào)整。

　　請(qǐng)分析企業(yè)上述會(huì)計(jì)處理對(duì)該企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響。

　　4、論述題

　　【例題】：試述我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制存在的問(wèn)題及未來(lái)的改革方向。

　　參考書(shū)目：

　　1.稅收學(xué). 胡怡建編著. 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社. 2008

　　2.中國(guó)稅制. 浙江大學(xué)出版社. 吳利群. 楊春玲主編. 2009

　　3.稅務(wù)管理. 董根泰主編. 清華大學(xué)出版社. 2011